Cómo declarar criptomonedas en España
Em Espanha, as criptomoedas são tributadas mesmo que nunca as convertas para euros: basta vender, trocar ou gastar os teus criptoativos para gerar um ganho ou perda patrimonial que o Fisco espera ver na tua declaração de IRS.
Resumo fiscal rápido
- Tipo de imposto
- Ganho patrimonial na base de poupança (IRPF)
- Tipo aplicable
- 19% – 30% consoante a faixa do ganho
- Mínimo isento
- Não existe mínimo isento para os ganhos
- Cripto por cripto
- Sim, cada troca cripto-cripto é tributada
- Staking y recompensas
- Rendimentos de capitais mobiliários (19% – 30%)
- Prejuízos
- Compensáveis com outros ganhos e até 4 anos
- Prazo de entrega
- De abril a junho do ano seguinte (campanha de IRS)
- Formularios
- Modelo 100, Modelo 721 (saldos no estrangeiro) e Modelo 714 (património)
- Sanciones
- Entre 50% e 150% do valor não pago, mais juros
- Autoridad fiscal
- Agência Tributária (Hacienda)
Que operações devem ser declaradas em Espanha
São tributadas as vendas de criptomoedas por euros, as trocas entre criptoativos (swaps), os pagamentos com cripto por bens ou serviços, as recompensas de staking, os airdrops e os juros obtidos em plataformas de empréstimo. Comprar e manter não gera qualquer imposto até que vendas ou troques.
O cálculo é feito com o método FIFO: considera-se que as primeiras unidades adquiridas são as primeiras que vendes. Deves guardar o histórico completo das operações de cada exchange, porque a Agência Tributária recebe informação das plataformas que operam em Espanha e cruza os dados automaticamente.
Modelos informativos: 721 e 714
Se os teus saldos em exchanges ou custodiantes localizados fora de Espanha excederem 50.000 € a 31 de dezembro, tens de apresentar o Modelo 721 entre janeiro e março. É um modelo puramente informativo, mas a sua não apresentação tem penalidades próprias que podem exceder 1.500 €.
O Modelo 714 (Imposto sobre o Património) afeta aqueles que excedem o mínimo isento da sua comunidade autónoma, normalmente 700.000 € de património líquido. As criptomoedas são avaliadas ao preço de mercado de 31 de dezembro.
Antes de declarar: tenha o seu histórico organizado
O primeiro passo para declarar corretamente é descarregar o histórico completo de operações de cada plataforma que utiliza. Os exchanges com licença MiCA oferecem relatórios anuais prontos a usar, o que poupa muito trabalho na declaração.
Ver exchanges com licença MiCAPerguntas frequentes
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Este guia é informação geral e não constitui aconselhamento fiscal. As regras mudam com frequência: confirme sempre os dados com a autoridade tributária do seu país ou com um consultor.