Cómo declarar criptomonedas en Dinamarca
A Dinamarca é um dos países europeus com a fiscalidade cripto mais dura: os ganhos são considerados especulação e são tributados como rendimento pessoal, com taxas que podem exceder 50%, enquanto as perdas só são deduzidas parcialmente.
Resumo fiscal rápido
- Tipo de imposto
- Rendimento pessoal (spekulation)
- Tipo aplicable
- Aproximadamente 37% – 52% consoante a sua taxa marginal
- Mínimo isento
- Sem mínimo de isenção
- Cripto por cripto
- Sim
- Staking y recompensas
- Rendimento pessoal no momento da receção
- Prejuízos
- Deduções com limitações (ligningsmæssigt fradrag)
- Prazo de entrega
- 1 de maio (ou 1 de julho com rendimentos estrangeiros)
- Formularios
- Årsopgørelse, rubricas 20 e 58
- Sanciones
- Juros e sanções por declaração incorreta
- Autoridad fiscal
- Skattestyrelsen (SKAT)
O princípio da especulação
A SKAT parte do pressuposto de que quem compra criptomoedas o faz com intenção especulativa. Isso implica que o ganho é adicionado ao seu rendimento pessoal do ano e é tributado à sua taxa marginal, e não a uma taxa fixa de poupança.
A assimetria é importante: os ganhos são tributados à taxa alta, mas as perdas são tratadas como deduções fiscais ordinárias com um valor efetivo muito menor. Por isso, é conveniente calcular bem o momento das vendas.
Como declará-lo na årsopgørelse
Os ganhos são registados na casa 20 e as perdas na 58 da declaração anual. A SKAT oferece uma ferramenta de cálculo, mas a responsabilidade pelo histórico de operações é do contribuinte.
Cada venda é calculada pelo método FIFO e em coroas dinamarquesas, usando a taxa de câmbio do dia da operação.
Antes de declarar: tenha o seu histórico organizado
O primeiro passo para declarar corretamente é descarregar o histórico completo de operações de cada plataforma que utiliza. Os exchanges com licença MiCA oferecem relatórios anuais prontos a usar, o que poupa muito trabalho na declaração.
Ver exchanges com licença MiCAPerguntas frequentes
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Este guia é informação geral e não constitui aconselhamento fiscal. As regras mudam com frequência: confirme sempre os dados com a autoridade tributária do seu país ou com um consultor.