Cómo declarar criptomonedas en Suiza
La Suisse est l'une des destinations les plus favorables au monde : les plus-values réalisées par un investisseur privé sont exonérées. En contrepartie, vous devez déclarer la valeur de vos crypto-actifs dans l'impôt cantonal sur la fortune.
Aperçu fiscal rapide
- Type d'impôt
- Impôt sur la fortune ; plus-values privées exonérées
- Tipo aplicable
- 0 % sur les plus-values privées ; fortune selon le canton
- Minimum exonéré
- Varie selon le canton
- Crypto contre crypto
- Non imposable pour l'investisseur privé
- Staking y recompensas
- Revenu imposable au moment de la réception
- Pertes
- Non déductibles pour l'investisseur privé
- Délai de déclaration
- Mars de l'année suivante, prolongeable selon le canton
- Formularios
- Déclaration cantonale avec inventaire des titres (Wertschriftenverzeichnis)
- Sanciones
- Surcharges cantonales et procédures pour évasion fiscale
- Autoridad fiscal
- Administration fédérale des contributions (AFC)
Investisseur privé vs trader professionnel
L'exonération ne s'applique qu'à la gestion privée de patrimoine. L'administration évalue des critères tels que le volume des transactions, la période de détention, l'utilisation de l'effet de levier et si les revenus du trading sont essentiels à votre subsistance.
Si vous êtes qualifié de trader professionnel, les gains sont imposés comme revenu et des cotisations sociales sont également prélevées.
Patrimoine et valeurs de référence
L'ESTV publie chaque année les taux de change officiels des principales cryptomonnaies au 31 décembre, qui sont utilisés pour évaluer le portefeuille dans la déclaration cantonale.
Les récompenses de staking, de minage et de lending sont des revenus imposables au moment de leur réception, même si la revalorisation ultérieure est exonérée.
Avant de déclarer : ayez votre historique en ordre
La première étape pour une déclaration correcte est de télécharger l'historique complet des opérations de chaque plateforme que vous utilisez. Les exchanges agréés MiCA proposent des rapports annuels prêts à l'emploi, ce qui simplifie grandement le processus de déclaration.
Voir les exchanges avec licence MiCAQuestions fréquentes
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Ce guide est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles changent fréquemment : confirmez toujours les données auprès de l'autorité fiscale de votre pays ou d'un conseiller.