Cómo declarar criptomonedas en España
En Espagne, les cryptomonnaies sont imposables même si vous ne les convertissez jamais en euros : il suffit de vendre, d'échanger ou de dépenser vos crypto-actifs pour générer un gain ou une perte patrimoniale que le fisc (Hacienda) s'attend à voir dans votre déclaration de revenus.
Aperçu fiscal rapide
- Type d'impôt
- Plus-value patrimoniale dans la base d'épargne (IRPF)
- Tipo aplicable
- 19 % – 30 % selon la tranche de revenu
- Minimum exonéré
- Il n'y a pas de minimum exonéré pour les gains
- Crypto contre crypto
- Oui, chaque échange crypto-crypto est imposable
- Staking y recompensas
- Rendement des capitaux mobiliers (19 % – 30 %)
- Pertes
- Compensables avec d'autres gains et jusqu'à 4 ans
- Délai de déclaration
- D'avril à juin de l'année suivante (campagne fiscale)
- Formularios
- Modèle 100, Modèle 721 (soldes à l'étranger) et Modèle 714 (patrimoine)
- Sanciones
- Entre 50 % et 150 % du montant non versé, plus les majorations
- Autoridad fiscal
- Agence Fiscale (Hacienda)
Quelles opérations doivent être déclarées en Espagne
Sont imposables les ventes de cryptomonnaies contre des euros, les échanges entre crypto-actifs (swaps), les paiements en crypto pour des biens ou services, les récompenses de staking, les airdrops et les intérêts obtenus sur les plateformes de prêt. Acheter et détenir ne génère aucun impôt tant que vous ne vendez pas ou n'échangez pas.
Le calcul est effectué avec la méthode FIFO : on considère que les premières unités acquises sont les premières vendues. Vous devez conserver l'historique complet des opérations de chaque exchange, car l'Agence Fiscale reçoit des informations des plateformes opérant en Espagne et croise automatiquement les données.
Modèles d'information : 721 et 714
Si vos soldes sur des exchanges ou dépositaires situés en dehors de l'Espagne dépassent 50 000 € au 31 décembre, vous devez présenter le Modèle 721 entre janvier et mars. C'est un modèle purement informatif, mais sa non-présentation entraîne des sanctions spécifiques pouvant dépasser 1 500 €.
Le Modèle 714 (Impôt sur le Patrimoine) concerne ceux dont le patrimoine net dépasse le seuil d'exonération de leur communauté autonome, généralement 700 000 €. Les cryptomonnaies sont évaluées au prix du marché au 31 décembre.
Avant de déclarer : ayez votre historique en ordre
La première étape pour une déclaration correcte est de télécharger l'historique complet des opérations de chaque plateforme que vous utilisez. Les exchanges agréés MiCA proposent des rapports annuels prêts à l'emploi, ce qui simplifie grandement le processus de déclaration.
Voir les exchanges avec licence MiCAQuestions fréquentes
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Ce guide est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles changent fréquemment : confirmez toujours les données auprès de l'autorité fiscale de votre pays ou d'un conseiller.