Cómo declarar criptomonedas en Reino Unido
Au Royaume-Uni, les cryptomonnaies sont soumises à l'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax) lorsque vous les vendez, les échangez ou les dépensez, avec une exonération annuelle de 3 000 £ et des règles spécifiques de regroupement des coûts (pooling).
Aperçu fiscal rapide
- Type d'impôt
- Capital Gains Tax
- Tipo aplicable
- 18% ou 24% selon votre tranche de revenus
- Minimum exonéré
- Annual Exempt Amount de 3 000 £
- Crypto contre crypto
- Oui, chaque échange est une disposition
- Staking y recompensas
- Income Tax au moment de la réception
- Pertes
- Compensables et reportables indéfiniment si déclarés
- Délai de déclaration
- 31 janvier de l'année suivant la clôture de l'exercice fiscal (5 avril)
- Formularios
- Self Assessment SA100 et annexe SA108
- Sanciones
- 100 £ pour dépôt tardif et jusqu'à 100 % de l'impôt dans les cas graves
- Autoridad fiscal
- HM Revenue & Customs (HMRC)
Les règles de pooling du HMRC
Le HMRC exige de regrouper toutes les unités d'un même crypto-actif dans un « section 104 pool » avec un coût moyen. Il existe également deux règles spéciales : la règle du même jour (same-day rule) et la règle des 30 jours (bed-and-breakfasting rule), qui évitent les ventes et rachats artificiels.
Le résultat est que vous ne pouvez pas choisir quelles unités vous vendez : le calcul suit l'ordre défini par la norme, en commençant par les achats du même jour.
Staking, airdrops et minage
Les récompenses de staking, les airdrops reçus en échange d'une action et les revenus du minage sont imposés comme revenus au moment de la réception, aux taux de l'Income Tax.
Lorsque vous vendez ensuite ces monnaies, la différence par rapport à la valeur déclarée comme revenu génère un gain ou une perte soumise à la CGT.
Avant de déclarer : ayez votre historique en ordre
La première étape pour une déclaration correcte est de télécharger l'historique complet des opérations de chaque plateforme que vous utilisez. Les exchanges agréés MiCA proposent des rapports annuels prêts à l'emploi, ce qui simplifie grandement le processus de déclaration.
Voir les exchanges avec licence MiCAQuestions fréquentes
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Ce guide est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles changent fréquemment : confirmez toujours les données auprès de l'autorité fiscale de votre pays ou d'un conseiller.