Cómo declarar criptomonedas en Estados Unidos
L'IRS traite les cryptomonnaies comme des biens : chaque vente, échange ou paiement en crypto génère un gain ou une perte qui doit être détaillé dans le Form 8949, et à partir de 2025 les courtiers déclareront les opérations dans le Form 1099-DA.
Aperçu fiscal rapide
- Type d'impôt
- Plus-values (Capital gains) et revenu ordinaire (ordinary income)
- Tipo aplicable
- 0% – 20% à long terme ; 10% – 37% à court terme
- Minimum exonéré
- Pas de seuil d'exonération général
- Crypto contre crypto
- Oui, chaque échange est un événement imposable
- Staking y recompensas
- Revenu ordinaire à la valeur marchande lors de la réception
- Pertes
- Jusqu'à 3 000 $ contre le revenu ordinaire et report illimité
- Délai de déclaration
- 15 avril de l'année suivante
- Formularios
- Form 8949, Schedule D, Schedule 1 et Form 1040 avec la question sur les digital assets
- Sanciones
- Pénalités pour dépôt et paiement tardifs, plus intérêts
- Autoridad fiscal
- Internal Revenue Service (IRS)
Court terme versus long terme
Si vous vendez avant d'avoir détenu pendant un an, le gain est à court terme et est imposé à votre taux marginal de revenu ordinaire, qui peut atteindre 37%. Si vous détenez plus d'un an, le taux des plus-values à long terme s'applique : 0%, 15% ou 20% selon vos revenus.
Planifier le moment de la vente pour franchir la barre de l'année est l'une des décisions fiscales les plus rentables pour un investisseur américain.
Form 1099-DA et tax-loss harvesting
À partir de l'exercice 2025, les courtiers en actifs numériques émettent le Formulaire 1099-DA avec les montants bruts des ventes, et à partir de 2026, également avec la base de coût. L'IRS croise ces données avec votre déclaration, donc les chiffres doivent concorder.
Les règles de 'wash sale' qui s'appliquent aux actions ne s'appliquent pas formellement aux cryptomonnaies, ce qui a permis de réaliser des pertes et de racheter immédiatement. C'est un point en révision législative : confirmez la règle en vigueur avant de l'appliquer.
Avant de déclarer : ayez votre historique en ordre
La première étape pour une déclaration correcte est de télécharger l'historique complet des opérations de chaque plateforme que vous utilisez. Les exchanges agréés MiCA proposent des rapports annuels prêts à l'emploi, ce qui simplifie grandement le processus de déclaration.
Voir les exchanges avec licence MiCAQuestions fréquentes
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Ce guide est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles changent fréquemment : confirmez toujours les données auprès de l'autorité fiscale de votre pays ou d'un conseiller.